عقوبة التهرب الضريبي في السعودية 1444

وئام رضا 23 يوليو، 2022

عقوبة التهرب الضريبي في السعودية

قد أوضحت الهيئة العامة للزكاة والدخل أن تطبيق قرار عقوبة التهرب الضريبي جاء للحفاظ على الأموال العامة عن طريق الالتزام الزكوي والضريبي، وتقليل المخالفات، وحث المنشآت على الالتزام بمسئوليتها النظامية، والمساعدة على تقديم الإقرارات بكل سهولة من خلال الخدمات الإلكترونية، وعدم الدفع الضرائب المستحقة وتقديم الإقرار الضريبي إلى دفع الغرامات التالية:

  • غرامة الهيئة العامة للزكاة والدخل: 1% من إجمالي الإيرادات إلى 20.000 ريال سعودي كحد أقصى للغرامة، أو حسب المعدلات التالية:
    •  5٪ من المبلغ الناقص للضريبة إذا كان التأخير لمدة تصل إلى 30 يومًا بعد تاريخ الاستحقاق.
    •  10٪ من المبلغ الناقص للضريبة إذا كان التأخير أكثر من 30  أقل من 90 يومًا بعد تاريخ الاستحقاق.
    • 20٪ من المبلغ الناقص للضريبة إذا كان التأخير أكثر من 90 يومًا وأقل من 365 يومًا.
    • 25٪ من المبلغ الناقص للضريبة إذا كان التأخير أكثر من 365 يومًا من تاريخ الاستحقاق.
  • غرامة تأخير سداد الضرائب أو تقديم إقرار ضريبي مخالف للحقيقة:
    • 50% من قيمة الضريبة إذا قام الشخص بتسليم إقرار ضريبي مخالف ونتج عنه دفع قيمة أقل للضرائب.
    • 50% من قيمة الضريبة التي تم المطالبة بها في حالة إذا قام الشخص بتقديم طلب استرجاع الضريبة بقيمة تزيد عن حقه.
    • 10 ريال سعودي غرامة لمن تخلف عن تقديم طلب التسجيل خلال المدة المحددة.
    • ضعف مبلغ الفرق بين الضريبة المستحقة والضريبة التي تم احتسابها في حالة إذا كان الشخص قام بتقديم معلومات غير صحيحة ومضللة في الإقرار الضريبي.
    • من 5% إلى 25% لكل شخص مكلف بتقديم الإقرار الضريبي ولم يقم بتقديمه خلال الفترة المحددة.
    •  100,000 ريال سعودي (مائة ألف ريال سعودي) لكل شخص تعمد أن يصدر فاتورة ضريبة وهو غير مسجل.

حالات التهرب الضريبي

التهرب الضريبي هو أن يقوم الشخص بالتحايل على الجهة المسئولة عن فرض الضرائب عن طريق القيام بأعمال دون أن يقوم بتسجيلها لدى تلك الجهة، فلم يفتح ملف ضريبي عن ما يقوم به من أنشطة تجارية، وخلال هذه الفقرة نقدم لكم الحالات التي يكون في الشخص متهرب من الضرائب وتقع عليه العقوبة ويكون ملزم بدفع الغرامة.

  • تقديم سجلات أو مستندات أو معلومات مزورة وغير حقيقة ولا تمثل الواقع، كتابة إقرارات خاطئة بهدف التهرب من سداد الضرائب المستحقة.
  • تقديم سجلات أو مستندات أو معلومات مزورة وغير حقيقة ولا تمثل الواقع، كتابة إقرارات خاطئة بهدف تقليل قيمة الضريبة المستحقة.
  • تقديم سجلات أو مستندات أو معلومات مزورة وغير حقيقة ولا تمثل الواقع، كتابة إقرارات خاطئة بهدف استرداد قيمة الضريبة المدفوعة دون وجه حق.
  • يقع على كاهل الشخص المتهرب من دفعه الضرائب إثبات عدم قصد التهرب الضريبي.
  • قيام الشخص باستيراد وتصدير سلع أو خدمات إلى المملكة العربية السعودية دون أن يراعي الأنظمة السارية ودون أن يقوم بدفع الضريبة المستحقة عليها كاملة أو جزء منها.

مكافأة التبليغ عن التهرب الضريبي

كما قامت الهيئة العامة للزكاة والدخل بفرض عقوبة على المتهرب من الرائب فقد أعلنت عن مكافأة لكل من قام بالتبليغ عن التهرب الضريبي لتشجيعهم على على التسجيل في الإقرار الضريبي.

  • قد أعلت الهيئة العامة للزكاة والدخل عن مكافأة مالية قد تصل إلى مليون ريال سعودي لكل من يقم بالإبلاغ عن متهرب من الضرائب.
  • وقد تم تقدير المكافأة التي يحصل عليها الشخص المبلغ بنسبة 2.5% من قيمة الغرامة المحصلة من المتهرب الضريبي
  • يجب ألا تقل قيمة المكافأة عن 1000 ريال سعودي كحد أدني.
  • وعلى كل شخص يرغب في الإبلاغ عن متهرب من الضرائب الدخول إلى الموقع الإلكتروني للهيئة العامة للزكاة والدخل.
  • ومن ثم القيام بتحميل تطبيق ضريبة القيمة المضافة.
  • بعد ذلك تقديم البلاغ سوف يستقبل رسالة نصية توضح له أنه قد تم استلام البلاغ.
  • سيتم إرسال إشعار للشخص الذي قدم البلاغ حول الشخص المبلغ عنه والمبلغ المستحق وعليه استكمال الإجراءات النظامية.
  • وبعد انتهاء كل تلك الخطوات سيتم إرسال رسالة نصية عن استلام المكافأة.

التهرب الضريبي في العقار

أعلنت الهيئة العامة للزكاة والدخل عن 4 حالات تعد من التهرب الضريبي، وما هي العقوبة الواجبة على كل من تهرب من دفع الضرائبـ كما أضافت أن هناك عدد من الحالات التي تم استثنائها من تطبيق الضرائب بشكل جزئي أو كلي، كل ذلك سنتعرف عليه خلال هذه الفقرة.

  • حالات التهرب الضريبي في العقار:
    • من قام بتقديم بيانات غير صحيحة عن قيمة العقار وبالتالي ينتج عن ذلك عدم سداد الضريبة أو حساب قيمة أقل للضريبة.
    • الاستعانة بأي شخص أو وسيلة مما ينتج عنه عدم سداد الضريبة.
    • من قام بمساعدة الشخص المخالف على التهرب من سداد الضريبة.
  • عقوبات التهرب الضريبي: يتم معاقبة كل من قام بارتكاب مخالفة ضريبية بما يلي:
    • دفع غرامة مالية يتم تحديد قيمتها بأن تتراوح ما بين:
      • قيمة الضريبة المستحقة وحتى 3 أضعاف الضريبة المستحقة.
    • غرامة تأخير دفع الضريبة المستحقة في الموعد المحدد لها هي:
      • 5% من قيمة الضريبة المضافة عن كل شهر.
    • يتم تغريم من قام بمخالفة أحكام اللائحة بمبلغ قيمته تتراوح ما بين:
      • 10.000 ريال سعودي وحتى قيمة الضريبة المستحقة.

الحالات التي تم استثنائها من التهرب الضريبي في العقار:

    • التصرف في العقار في حالات قسمة التركة أو توزيعها.
    • التصرف بدون مقابل في العقار لوقف ذري «أهلي»، أو خيري، أو جمعية خيرية مرخصة:
      • وذلك عند إثبات الوقف ابتداءً ولا يشمل ذلك التصرفات التي تتم لأغراض إدارية.
    • التصرف في العقار لجهة حكومية أو للأشخاص الاعتبارية العامة أو الجهات والمشروعات ذات النفع العام:
      • ويقصد بالنفع العام لأغراض هذه الفقرة الجهات والمؤسسات.
      • التي تحمل هذه الصفة بموجب نظام الجمعيات والمؤسسات الأهلية.
    • التصرف في العقار من جهة حكومية بصفتها سلطة عامة خارج إطار النشاط الاقتصادي أو الاستثماري أو التجاري.
    • التصرف في العقار بصورة قسرية في حالات نزع الملكية للمنفعة العامة أو وضع اليد المؤقت على العقار.
    • التصرف في العقار في هيئة هبة موثقة لدى الجهة المختصة، على أن يكون:
      • للزوج أو الزوجة أو أحد الأقارب حتى الدرجة الثانية.
      • بموجب وصية شرعية موثقة نظاماً بما لا يجاوز ربع تركة الموصي.
    • التصرف في العقار بصورة مؤقتة لغرض استخدامه كضمان لتمويل أو ائتمان ما لم يتم التنفيذ على العقار محل الضمان أو الائتمان وذلك بنقله بشكل دائم للممول أو للغير.
    • التصرف في العقار قبل تاريخ سريان هذه اللائحة وذلك تنفيذاً لعقود الإجارة بغرض التملك وعقود الإيجار التمويلي.
    • التصرف في العقار بصورة مؤقتة لغرض نقله وفقاً لأحكام نظام السوق المالية واللوائح والتعليمات الصادرة بناءً عليه فيما بين:
      • صندوق وأمين حفظ أو العكس.
      • أمناء حفظ لذات الصندوق
    • تقديم العقار كحصة عينية -من قبل أي شخص- في شكل رأسمال الشركات المساهمة:
      • بشرط عدم التصرف في الأسهم المقابلة لها لمدة خمس سنوات

رقم التهرب الضريبي

يمكن للمواطنين تقديم البلاغات عن التهرب الضريبي بكل أنواعه للهيئة العامة للزكاة والدخل من خلال عدة طرق للتواصل، ونقدم لكم هذه الطرق خلال الأسطر التالية:

  • رقم الهاتف: 00966114349999.
  • رقم مركز خدمة العملاء:
    • الرقم المحلي: 19993
    • الرقم الدولي: 00966112048998.
  • رقم صندوق البريد: 6898.
  • رقم الرمز البريدي: 11187.
  • البريد الإلكتروني: [email protected]
  • خدمة استقبال بلاغات التهرب الزكوي والضريبي: من خلال هذا الرابط، ويجب اختيار نوع الضرائب المراد التقديم البلاغ بشأنها واستكمال البيانات المطلوبة:
    • نوع الضرائب:
      • الزكاة.
      • ضريبة الدخل.
      • ضريبة القيمة المضافة.
      • ضريبة السلع الانتقائية.
      • ضريبة الاستقطاع.
      • ضريبة التصرفات العقارية.
    • نص البلاغ: ويجب أن يتضمن معلومات تفصيلية عن البلاغ وبيانات المتهرب من الضرائب.
    • موقع البلاغ: تحديد الموقع من خريطة جوجل.
    • تاريخ ارتكاب المخالفة.
    • مرفقات البلاغ: ويجب ألا يزيد حجم المرفقات عن 4 ميجا بايت.
    • الرقم المميز.
    • اسم المنشأة.
    • السجل التجاري.
    • نشاط عمل المنشأة.
    • عنوان الشركة.
    • المنطقة.
    • المدينة.
    • الحي.
    • الشارع.
    • تحديد الرغبة في الحصول على المكافأة أم لا، وفي حالة الموافقة يتم تحديد المبلغ المتوقع.
    • رقم الهوية الوطنية أو رقم الإقامة.
    • رقم جوال المبلغ.
    • البريد الإلكتروني.
    • الموافقة على مطالعة مؤشرات وأمثلة التهرب الزكوي والضريبي.
    • رمز التحقق.
    • في النهاية يتم النقر على كلمة إرسال.
  • تحميل التطبيق: يمكنكم تحميل التطبيق وتقديم البلاغ من خلاله، ويمكنكم تحميل التطبيق من الروابط التالية:
    • نظام أندرويد: عبر الضغط على هذا الرابط.
    • نظام ios: من خلال هذا الرابط.

المرجع

عقوبة التهرب الضريبي في السعودية 1444