الموسوعة العربية

ابحث عن أي موضوع يهمك

طريقة حساب الضريبة المضافة 15% في السعودية 2021

بواسطة: نشر في: 19 فبراير، 2021
mosoah
طريقة حساب الضريبة المضافة 15% في السعودية

 طريقة حساب الضريبة المضافة 15% في السعودية

من خلال هذا المقال من موسوعة يمكنك الإطلاع على طريقة حساب الضريبة المضافة 15% في السعودية وهي الضريبة التي يتم فرضها على مختلف أنواع السلع والخدمات التي تقدمها المنشآت في المملكة، وهي ضريبة غير مباشرة يتم تحصيلها من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل وهي الهيئة المنوطة بتحصيل الضرائب بمختلف أنواعها، إلى جانب تحصيل مبالغ الزكاة.

والجدير بالذكر أن ضريبة القيمة المضافة تمثل واحدة من أبرز مصادر الدخل القومي، وهي من الضرائب العالمية التي تُفرض فيما يزيد عن 160 دولة، وقد تم اعتماد هذه الضريبة في المملكة في عام 2017 بنسبة بلغت في البداية 5%، ومن ثم في العام الماضي صدر قرار برفع ضريبة القيمة المضافة لتصل إلى 15%.

طريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة

في حالة احتساب ضريبة القيمة المضافة أو السلع فإن ذلك يتم عبر الخطوات التالية:

  • اضرب القيمة الأساسية للسلعة أو الخدمة في العدد 15.
  • اقسم بعد ذلك حاصل الضرب على العدد 100.
  • اجمع ناتج القسمة مع السعر الأساسي للسلعة أو الخدمة.
  • مثال للتوضيح: إذا كانت التكلفة الأساسية للسلعة أو الخدمة تصل إلى 200 ريال فإن حاصل ضرب السعر في 15 يساوي 3000: 200* 15 = 3000.
  • بقسمة حاصل الضرب على 100 نحصل على الناتج 30: 3000 ÷ 100 = 30.
  • بإضافة ناتج القسمة إلى سعر السلعة يصبح الناتج 230: 30+200= 230 ريال وهو سعر السلعة بعد إضافة ضريبة القيمة المضافة.

السلع والخدمات التي تشملها ضريبة القيمة المضافة

تُفرض ضريبة القيمة المضافة على السلعة بدءًا من إنتاجها حتى توزيعها ويتم فرضها على كافة أنواع السلع الغذائية، أما عن الخدمات فتتمثل في التالي :

  • خدمات التعليم الخاصة بالتعليم الأهلي.
  • خدمات النقل الدولي.
  • خدمات قطاع الرعاية الخاصة.
  • الخدمات الخاصة بالغاز الطبيعي والنفط ومشتقاته.
  • خدمات بيع وتأجير العقار السكني، وخدمات بيع العقار التجاري.

الخدمات المُعفاة من ضريبة القيمة المضافة

  • الخدمات الطبية الخاصة بالأدوية.
  • خدمات الرعاية الصحية الحكومية.
  • خدمات النقل المحلي بمختلف أنواعه.
  • خدمات التعليم التي تشمل التعليم الحكومي.
  • خدمات النقل لكافة السلع لدول مجلس التعاون الخليجي.
  • خدمات البنوك الخاصة بتفعيل الحسابات الجارية.
  • خدمات تأجير العقار السكني.

كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

أتاحت الهيئة العامة للزكاة والدخل لأصحاب المنشآت التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا عبر الخطوات التالية:

  • في البداية اضغط على رابط موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل.
  • في الخطوة التالية ابدأ بتسجيل الدخول حيث تضغط على أيقونة تسجيل الدخول بإدخال الرقم المميز أو كلمة المرور، أو البريد الإلكتروني ثم كلمة المرور.
  • اضغط بعد ذلك على أيقونة الخدمات الإلكترونية، ومن ثم اختر ضريبة القيمة المضافة.
  • في الصفحة التالية سيظهر لك الموقع كافة الخدمات الخاصة بهذه الضريبة لتضغط بعد ذلك على خيار “التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للمنشآت” حيث تضغط بعد ذلك على خيار “الدخول للخدمة”.
  • ابدأ بعد ذلك بتعبئة بيانات نموذج طلب التسجيل ليتم بعد ذلك إرساله.
  • سيتم إخطارك بعد ذلك بأن التسجيل في الموقع قد تم بنجاح.

طريقة تقديم الإقرار الضريبي

  • انقر أولاً على رابط موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل ثم قم بتسجيل الدخول.
  • في الخطوة التالية انقر على أيقونة الخدمات الإلكترونية.
  • اضغط بعد ذلك على أيقونة ضريبة القيمة المضافة، ثم أيقونة “تقديم الإقرار الضريبي” عبر الضغط على خيار “الدخول للخدمة”.
  • في الخطوة التالية قم بتعبئة نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة .
  • سيتم إخطارك بعد ذلك بأنه قد تم استلام الإقرار الضريبي.

كيفية إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

يتوجب إلغاء التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة في حالة التوقف عن عن مزاولة العمل أو إذا كانت إيرادات المنشأة أقل من الحد المطلوبة للتسجيل وهو 375 ألف ريال، وفيما يلي يمكنك التعرف على خطوات إلغاء التسجيل إلكترونيًا:

  • في البداية اضغط على رابط موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل.
  • قم بتسجيل الدخول، ثم اضغط على أيقونة “الخدمات الإلكترونية”.
  • اضغط بعد ذلك على خدمة ضريبة القيمة المضافة ومن ثم انقر على خدمة “إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة” من خلال الضغط على خيار “الدخول للخدمة”.
  • انقر بعد ذلك على خيار الموافقة على الشروط والأحكام.
  • انتقل بعد ذلك إلى خطوة تعبئة بيانات الاستمارة، ومن ثم قم بإرفاق المستندات المطلوبة.
  • قم بإرسال الطلب ليتم إخطارك بعد ذلك بأنه قد تم إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

العقوبات الخاصة بضريبة القيمة المضافة

أوضحت الهيئة العامة للدخل والزكاة أنه يتم تطبيق عقوبات على أصحاب المنشآت في حالة ارتكاب المخالفات التالية:

  • في حالة عدم التزام صاحب المنشأة بتقديم الإقرار الضريبي فإن العقوبة تتمثل في دفع نسبة 5% من قيمة الضريبة بحد أدنى ونسبة 25% من قيمة الضريبة بحد أقصى.
  • في حالة عدم الالتزام بالاحتفاظ بالفواتير الضريبية والسجلات والمستندات فإن يتم دفع غرامة 50 ألف ريال بحد أدنى.
  • في حالة تعبئة بيانات غير صحيحة في المستندات أو السجلات وتقديمها، أو في حالة تزوير البيانات فإن العقوبة تتمثل في دفع غرامة تعادل ضريبة القيمة المضافة ولا تتخطى 3 أمثال قيمة السلعة أو الخدمة.
  • إذا لم يسدد مالك المنشأة قيمة الضريبة في المدة النظامية فإن العقوبة تتمثل في دفع نسبة 5% من ضريبة القيمة المضافة.
  • في حالة إدخال سلع أو خدمات إلى المملكة أو إخراجها منها بطريقة غير مشروعة فإن الغرامة تعادل القيمة الإجمالية للضريبة ولا تتخطى 3 أمثال قيمة السلعة أو الخدمة.
  • إذا لم يسجل صاحب المنشأة في نظام ضريبة القيمة المضافة في الفترة النظامية فإنه يتم تغريمه بدفع 10000 ريال.
  • إذا تم تقديم فاتورة ضريبية من قبل صاحب منشأة غير مسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة فإنه يتم تغريمه بدفع 100 ألف ريال.
  • إذا قام صاحب المنشأة بتعطيل أحد موظفي الهيئة عن أداء عمله أو خالف أي قواعد أخرى تختص بنظام ضريبة القيمة المضافة فإنه يتم تغريمه بدفع 50 ألف ريال.
  • في حالة تقديم إقرار ضريبة به بيانات خاطئة فإنه يتم تغريم بدفع 50% من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة.

تطبيق الهيئة العامة للزكاة والدخل

يمكنك الاستفادة من الخدمات الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والدخل في هاتفك المحمول عبر التطبيق الخاص بالهيئة الذي يمكنك تحميله عبر الروابط التالية:

  • رابط تحميل تطبيق الهيئة العامة للزكاة والدخل للأندرويد من Google Play.
  • رابط تحميل تطبيق الهيئة العامة للزكاة والدخل للآيفون من App Store.

وفي ختام هذا المقال نكون قد أوضحنا لك طريقة حساب الضريبة المضافة 15% في السعوديةإلى جانب الخدمات والسلع التي تشملها الضريبة والخدمات المُعفاة من الضريبة، إلى جانب طريقة التسجيل وتقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا، فضلاً عن العقوبات الخاصة بنظام ضريبة القيمة المضافة.

ويمكنك الإطلاع على المزيد من المعلومات عن ضريبة القيمة المضافة في المقال التالي من الموسوعة العربية الشاملة:

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية